أهم 10 قضايا تخطيط للمواطنين غير الأمريكيين

تحدد شركة McManus & Associates الرائدة في مجال التخطيط الاستئماني والعقاري 10 إستراتيجيات تخطيط وضريبية تتعلق بالممتلكات والأسرة لـ NRNC، وتتناول قواعد FBAR الجديدة لأصحاب الحسابات الأجنبية.

يواجه المواطنون غير الأمريكيين والأمريكيين الذين يمتلكون عقارات في الخارج مجموعة فريدة من التحديات عندما يتعلق الأمر ببيئة التخطيط العقاري والضريبي المتغيرة. استنادًا إلى أكثر من عقدين من الخبرة في العمل مع العملاء المزدهرين والناجحين عبر الأجيال، أصدر جون أو. ماكمانوس - محامي الصناديق الاستئمانية والعقارات الحائز على تصنيف AV والمدير المؤسس لشركة McManus & Associates التي يقع مقرها في ثلاث ولايات - اليوم تقرير بعنوان "أهم 10 قضايا تخطيط للمواطنين غير الأمريكيين بما في ذلك المقيمين الأمريكيين الذين لديهم أصول في الخارج".

خلال مؤتمر عبر الهاتف عقد مؤخرًا مع العملاء، ناقش ماكمانوس التحديثات من المعهد الدولي السنوي الثامن للتخطيط العقاري، والتقرير الذي تم إصداره مؤخرًا عن متطلبات إعداد التقارير الخاصة بالبنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) لأصحاب الحسابات الأجنبية، وأفضل 10 أفكار للتخطيط العقاري للولايات المتحدة الأمريكية والولايات المتحدة. المواطنون غير الأمريكيين الذين يمتلكون حاليًا (أو سيرثون) أصولًا خارج الولايات المتحدة؛ الذين يرغبون في أن يكون أقاربهم في الخارج بمثابة أوصياء على أطفالهم القصر؛ أو الذين لديهم أفراد عائلة أجانب يمتلكون (أو يسعون للحصول على) عقارات داخل الولايات المتحدة

الاستماع - مؤتمر عبر الهاتف: "أهم 10 قضايا تخطيط للمواطنين غير الأمريكيين بما في ذلك المقيمين في الولايات المتحدة الذين لديهم أصول أجنبية"

قال مكمانوس: "إن حماية ثروتك وعائلتك كمهاجر هي عملية فريدة ومعقدة تتطلب مسحًا متسقًا للمشهد من أجل التغييرات في التخطيط العقاري والضريبي". "من القضايا التي تؤثر على صناديق الحماية للزوج غير الأمريكي الباقي على قيد الحياة إلى التخطيط للأصول الأجنبية لتجنب الضرائب العقارية الأمريكية، تظل شركة McManus & Associates على اطلاع بالقضايا ذات الصلة بغير المواطنين والمواطنين الذين لديهم ممتلكات في الخارج."

أهم 10 قضايا تخطيط للمواطنين غير الأمريكيين بما في ذلك المقيمين في الولايات المتحدة الذين لديهم أصول أجنبية

1. قضايا الحضانة والنقل الدولي للأطفال القصر عند تسمية الأوصياء غير المحليين

        
        -- الأقارب و/أو الأصدقاء الذين يتم تسميتهم كأوصياء على الأطفال القصر يعيشون في الخارج. -- بدون توجيه واضح في الوصية، قد تتردد المحكمة في تعيين فرد أجنبي كوصي. - لن يسمح المسؤولون الأمريكيون لمواطن أمريكي قاصر (طفل) بمغادرة الولايات المتحدة مع أفراد عائلته الذين لا يتمتعون بالتمكين المناسب. - يجب أن تحدد الوصية الأخيرة أوصياء مؤقتين في الولايات المتحدة للمساعدة في عملية نقل الأطفال إلى الخارج ليتحدوا مع الأوصياء المعينين. - تأكد من أن جميع الأصدقاء والعائلة في الولايات المتحدة لديهم جوازات سفر سارية لضمان قدرتهم على المساعدة في وقت الحاجة.

2. التخطيط للتعرض للضريبة العقارية للأزواج من غير مواطني الولايات المتحدة

        
        - لا يتمتع الزوج غير الأمريكي بخصم زواج تلقائي غير محدود مثل الزوج المواطن الأمريكي، مما يؤدي إلى فرض ضريبة عقارية على الأصول التي تزيد عن مبالغ الإعفاء الضريبي العقاري (حاليًا 5.0 مليون دولار على المستوى الفيدرالي، 1 دولار) مليون دولار في نيويورك، و675,000 ألف دولار في نيوجيرسي، و2.0 مليون دولار في كونيتيكت). - الإعفاء من الضريبة العقارية الفيدرالية الأمريكية لعقارات مواطن غير أمريكي ومقيم غير أمريكي يقتصر على 60,000 ألف دولار. -- لذلك، يجب على الأفراد الذين لديهم أزواج مواطنين غير أمريكيين إنشاء وصية أخيرة وشهادة مع "صندوق ائتمان محلي مؤهل (QDOT)" من أجل التمتع بالخصم الزواجي غير المحدود للسماح بنقل الضريبة العقارية بين الزوجين. -- إذا لم يتم تضمين QDOT في الوصية، يجوز للزوج غير الأمريكي الباقي على قيد الحياة أن يختار بأثر رجعي أصول "QDOT" التي يتلقاها الزوج المتوفى، ولكن يجب أن يتم الاختيار في غضون 27 شهرًا من الوفاة وهو متاح فقط على الأصول الموروثة مباشرة من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة. يجب أن يكون لدى الزوج الباقي على قيد الحياة مستشار مختص و/أو يتذكر إجراء الاختيار. - يجب أن يكون هناك دائمًا وصي أمريكي على QDOT. إذا كان هناك أكثر من 2.0 مليون دولار من الأصول في QDOT، فهناك شرط أن تكون المؤسسة بمثابة الوصي الأمريكي.

3. التخطيط للضريبة العقارية على التوزيعات الرئيسية من QDOT

        
        - توزيعات الدخل من QDOT ليست خاضعة للضريبة العقارية (ومع ذلك، تخضع للضريبة كدخل للزوج الباقي على قيد الحياة). - التوزيعات الرئيسية، باستثناء الحاجة الفورية والكبيرة للزوج الباقي على قيد الحياة أو معالي الزوج الباقي على قيد الحياة (توزيع المشقة)، تخضع للضريبة العقارية بمعدل الضريبة العقارية للزوج المتوفى. - يُعفى توزيع المشقة من ضريبة العقارات فقط إذا لم يكن لدى الزوج الباقي على قيد الحياة أصول سائلة أخرى لتغطية الحاجة المالية الفورية والكبيرة (تعتبر العقارات، والفوائد في الأعمال التجارية الوثيقة، والممتلكات الشخصية الملموسة أصولًا غير سائلة لهذا التحديد ). - لذلك، يجب على المواطنين غير الأمريكيين الذين لديهم عقارات خاضعة للضريبة أن يفكروا في شراء تأمين على الحياة من خلال صندوق تأمين على الحياة غير قابل للإلغاء (ILIT) لتوفير السيولة للزوج الباقي على قيد الحياة من استحقاقات الوفاة دون فرض ضريبة عقارية على وفاة الزوج الأول، عند التوزيعات من أصل المبلغ إلى الناجي، أو عند وفاة الناجي.

4. القيود المفروضة على تحويلات الهدايا مدى الحياة بين الأزواج من غير مواطني الولايات المتحدة

        
        - إذا كان كلا الزوجين مواطنين أمريكيين، فيمكنهما منح كمية غير محدودة من الأصول لبعضهما البعض خلال حياتهما دون تكبد ضريبة الهدايا. هدية الهدايا السنوية المعفاة من الضرائب لأي شخص آخر غير الزوج تقتصر على 13,000 دولار سنويًا (في عام 2012). - ومع ذلك، إذا كانت زوجة العميل مواطنًا غير أمريكي، فيمكن للفرد تحويل ما يصل إلى 139,000 دولار أمريكي في عام 2012 على أساس سنوي دون تكبد ضريبة الهدايا. - بالنسبة للهدايا التي تتجاوز هذا المبلغ، غالبا ما يكون من المفيد ملكية الأصول باسم الزوج للاستفادة من إعفاءاته الضريبية العقارية عند الوفاة. نظرًا لقيود الإهداء، يجب معالجة عملية تخصيص الأصول هذه مبكرًا لمراعاة الوقت اللازم لتحويل الأصول الكافية إلى الزوج غير الأمريكي. -- يجوز للمواطن غير الأمريكي والمقيم في الولايات المتحدة الاستفادة من جزء من التبرعات المتزايدة مدى الحياة (حاليًا 5 مليون دولار) لتقديم هدايا أكبر على سبيل الثقة إلى الزوج.

5. التخطيط للمواطنين الأمريكيين/المقيمين في الولايات المتحدة الذين لديهم أصول أجنبية لتجنب الضرائب العقارية الأمريكية

        
        - بالنسبة للمواطنين الأمريكيين والمقيمين في الولايات المتحدة، تخضع الأصول الموجودة في بلد أجنبي للضريبة العقارية الأمريكية عند وفاتها. -- قد تكون الهدايا من الأصول الأجنبية مدى الحياة، خاصة في ضوء زيادة الإعفاء من الهدايا مدى الحياة، واحدة من أفضل الاستراتيجيات لتخفيف الضرائب العقارية عند الوفاة. - لا تؤدي وفاة دافع الضرائب الأمريكي الذي يمتلك أسهما في شركة الاستثمار الأجنبي السلبي (PFIC) إلى فرض ضريبة الدخل عبر مكاسب رأس المال طالما أن الأسهم لا تنتقل إلى دافع ضرائب غير أمريكي. ومع ذلك، فإن قانون ضريبة الدخل الخاص بـ PFICs يعد واحدًا من أكثر القوانين تعقيدًا فيما يتعلق بالامتثال. - أبرمت الولايات المتحدة معاهدات ضريبية عقارية مع العديد من الدول المتقدمة بما في ذلك: أستراليا والنمسا والدنمارك وفنلندا وفرنسا وألمانيا واليونان وأيرلندا وإيطاليا واليابان وهولندا والنرويج وجنوب أفريقيا وسويسرا والمملكة المتحدة لتجنب المضاعفة الضرائب على الممتلكات الموجودة في بلد أجنبي. - بشكل عام، إذا كانت الدولة الأجنبية تفرض ضرائب على العقارات على الممتلكات، فيجب على الولايات المتحدة تقديم ائتمان للعقارات لتغطية ضرائب الدولة الأجنبية. والنتيجة الصافية هي أن الحوزة تدفع أعلى الضرائب العقارية.

6. التخطيط للأجانب غير المقيمين الذين لديهم ممتلكات أمريكية

        
        -- الممتلكات المستخدمة في الولايات المتحدة (أي العقارات) تخضع للضريبة بالنسبة لضريبة الهدايا والعقارات لغير المقيمين/المواطنين غير الأمريكيين (NRNC). - لا يجوز اعتبار الممتلكات غير الملموسة المملوكة لشركة NRNC مستخدمة في الولايات المتحدة لأغراض ضريبة العقارات أو الهدايا: - تخضع الأسهم في الشركات الأمريكية والملكية الفكرية الأمريكية للضريبة العقارية فقط؛ -- يخضع النقد لضريبة الهدايا فقط؛ و - لا يخضع التأمين على حياة NRNC للضريبة العقارية - يجب على NRNC الذي يخطط للهجرة إلى الولايات المتحدة (ولكن لا يصبح مقيمًا دائمًا في الولايات المتحدة) مراجعة المسائل الضريبية ذات الصلة - التخطيط قبل الهجرة. -- يجوز لـ NRNC الذي ينوي شراء عقارات أمريكية أن يفكر في شراء العقار من خلال شركة أجنبية لتجنب التعرض لضرائب العقارات والهدايا. - فيما يتعلق بضريبة أرباح رأس المال من مصادر أمريكية، يجب على NRNC أن تحذر من أن بيع العقارات الأمريكية هو حدث خاضع للضريبة (أرباح رأس المال الأخرى من مصادر أمريكية ليست كذلك). - يجوز لـ NRNC تقديم هدايا غير محدودة غير أمريكية إلى أشخاص أمريكيين إما بشكل مباشر أو في صندوق أجنبي قبل الهجرة لتجنب ضريبة الهدايا والعقارات الأمريكية. يمكن أن يؤدي استخدام الصندوق الائتماني إلى حماية الهدايا والإرث من ضرائب التحويل الأمريكية للأجيال القادمة. - يجب أيضًا معالجة قضايا ضريبة الدخل (ضريبة الدخل، والاستقطاع، وضريبة أرباح الفروع)، اعتمادًا على هيكل الشركة الأجنبية المستخدمة لشراء الأصول الأمريكية (شركة، شركة ذات مسؤولية محدودة، شراكة).

7. وراثة الأصول الدولية كمقيم في الولايات المتحدة

        
        - كقاعدة عامة، لا يتم فرض ضريبة عقارية في الولايات المتحدة على الإطلاق عندما يحصل أحد المقيمين في الولايات المتحدة على ميراث أجنبي من NRNC. بالإضافة إلى ذلك، لن يدفع المستفيد الأمريكي ضريبة الدخل على الميراث. - بالإضافة إلى ذلك، يجب على مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين في الولايات المتحدة الذين يتلقون مبلغًا إجماليًا قدره 100,000 دولار أو أكثر كهدايا و/أو وصايا من عقارات أجنبية الإبلاغ عن هذه المبالغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 3520. - قد يؤدي الفشل في التقديم أو التأخر في التقديم إلى خسائر كبيرة العقوبات، ما لم يتمكن دافع الضرائب من إثبات أن عدم الامتثال كان بسبب سبب معقول.

8. التبعات الضريبية والتخطيط لحاملي البطاقة الخضراء المغتربين

        
        - قد يخطط عميل مواطن غير أمريكي لمغادرة الولايات المتحدة في المستقبل لتجنب الضرائب الأمريكية. إذا كان العميل حامل البطاقة الخضراء لمدة ثمانية من السنوات الـ 15 الماضية، ولديه أكثر من 2.0 مليون دولار من الأصول أو يبلغ متوسط ​​صافي التزامات ضريبة الدخل السنوية خلال السنوات الخمس الماضية بما يزيد عن 151,000 دولار، فقد يتعرض العميل لضريبة مرهقة ضريبة الخروج. - يعامل حاملو البطاقة الخضراء "المغتربون المشمولون" (كما هو موضح أعلاه) بنفس الطريقة التي يعامل بها المواطنون الأمريكيون الذين يحاولون مغادرة السلطة القضائية الضريبية الأمريكية. - تنطبق قواعد السوق على السوق - يتم تقييم جميع الأصول في اليوم السابق للاغتراب وفرض ضريبة أرباح رأس المال. هناك إعفاء لمرة واحدة بقيمة 651,000 دولار قبل تقييم ضريبة أرباح رأس المال. - بعد الترحيل، تخضع أي تحويلات تتم، أثناء الحياة أو عند الوفاة، إلى مستفيد أمريكي للضريبة بأعلى معدلات ضريبة الهدايا والعقارات. - إذا كانت الخطة هي الهجرة من الولايات المتحدة، فقد يكون البديل الأفضل هو التخلي عن البطاقة الخضراء والتغيير إلى وضع تأشيرة غير المهاجرين قبل أن تصبح مقيماً لفترة طويلة (حامل البطاقة الخضراء لمدة ثمانية أعوام من الخمسة عشر عاماً الماضية). - إن تسليم البطاقة الخضراء إلى قنصلية الولايات المتحدة في الخارج قبل انتهاء صلاحيتها هو إجراء موصى به لأن الاغتراب يتطلب انتخابات طوعية. فمن الصعب جدًا ترحيل طفل قاصر أو فرد ذو قدرة عقلية متدنية.

9. متطلبات إعداد التقارير السنوية للأصول خارج الولايات المتحدة

        
        - هناك مطلب سنوي لإخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بحسابات البنوك الأجنبية في نموذج تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR)، وهو منفصل عن تقديم إقرار ضريبة الدخل ويكون مستحقًا في 30 يونيو. - إن وجد عندما يتجاوز إجمالي رصيد جميع الحسابات الأجنبية خلال العام 10,000 دولار (العملة المحلية محولة إلى دولار)، يجب الإفصاح عن الحسابات. - بالإضافة إلى ذلك، يلزم تقديم نموذج جديد، النموذج 8938، مع النموذج 1040، إذا كان للفرد مصلحة في "أصول مالية أجنبية محددة" (الأسهم أو الأوراق المالية الصادرة عن أشخاص أجانب، أو أي أداة مالية أخرى يتم فيها الطرف المقابل هو مواطن غير أمريكي، وأي مصلحة في كيان أجنبي) تبلغ قيمتها أكثر من 50,000 دولار. قد يتم الإبلاغ عن حساب أجنبي في كل من FBAR والنموذج 8938. - على الرغم من عدم تضمين العقارات الأجنبية في متطلبات الإبلاغ، فإن بعض مسؤولي مصلحة الضرائب يتخذون موقفًا مفاده أن إيجار العقارات الأجنبية مشمول. - تمنح متطلبات الإبلاغ الجديدة هذه مصلحة الضرائب الأمريكية أداة جديدة قوية للتعرف على الأصول الأجنبية، ومتابعة ضريبة الدخل على الأصول الأجنبية، والتأكد من إدراج هذه الأصول في إقرارات الضرائب العقارية. - علاوة على ذلك، يجب تقديم النموذج 3520 للكشف عن المعاملات مع صندوق ائتمان أجنبي، ومن المثير للدهشة أنه ينطبق على أصول مثل حسابات التوفير المعفاة من الضرائب (TFSAs) في كندا، والتي تعمل مثل Roth IRA. - إن الأصل المالي الأجنبي، حتى لو كان وسيلة حميدة تماما مرخصة من قبل ولاية قضائية ليست بأي حال من الأحوال ملاذا ضريبيا، لا يزال من الممكن أن يستلزم متطلبات إعداد تقارير كبيرة كل عام. يتطلب أي أصل مالي أجنبي فحصًا متعمقًا بواسطة متخصص ذي خبرة. -- على الرغم من أن هذه النماذج مخصصة للأغراض المعلوماتية فقط، إلا أن هناك عقوبات صارمة في حال عدم تقديمها.

10. فرض الضرائب على الصناديق الأجنبية

        
        -- الصندوق الائتماني الذي لا تتمتع فيه قوانين الولايات المتحدة بالولاية القضائية وحيث لا يكون الشخص الأمريكي وصيًا، يجعل الصندوق ائتمانًا أجنبيًا للأغراض الضريبية الأمريكية (اختبارات المحكمة والرقابة). -- يتم التعامل مع الصندوق الائتماني الأجنبي وإخضاعه للضريبة كشخص أمريكي إذا كان هناك مستفيدون أمريكيون أو إذا كان الصندوق الائتماني عبارة عن صندوق مانح أمريكي. -- لدى المؤسسات الأجنبية غير المانحة مع المستفيدين الأمريكيين صافي دخل قابل للتوزيع، ويخضع لضريبة الدخل سواء تم توزيع الدخل أم لا. -- سيعاني صافي الدخل غير الموزع من "قواعد الارتداد"، التي تفرض عقوبات شديدة عندما لا يتم دفع ضريبة الدخل. - يمكن للصناديق الأجنبية أن تستثمر في دخل معفى من الضرائب أو تدير استثمارات لزيادة رأس المال فقط لتجنب قواعد الارتداد، على الرغم من أن الوصي يجب أن يظل منتبهًا لالتزامه بتنويع الاستثمارات.

لمزيد من الأخبار والتحديثات أو المساعدة في احتياجات التأشيرة الخاصة بك أو لتقييم مجاني لملفك الشخصي للهجرة أو تأشيرة العمل فقط قم بزيارة www.y-axis.com