الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة: مساعدة للهنود غير المقيمين حول كيفية فرض ضريبة على الدخل العالمي

إنه موسم تقديم الضرائب في الولايات المتحدة. مع اقترابنا من الموعد الأخير - 17 أبريل 2012 - لتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2011، إليك بعض المساعدة للهنود غير المقيمين الذين يعيشون في الولايات المتحدة حول كيفية فرض الضرائب على دخلهم من الهند. الضريبة على الدخل العالمي في الولايات المتحدة إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة أو مواطنًا أمريكيًا (سواء كان NRI أو PIO أو OCI)، فيجب عليك دفع الضرائب في الولايات المتحدة على دخلك العالمي. قبل أن نواصل، دعونا نلقي نظرة سريعة على تعريف المقيم في الولايات المتحدة. يُقال عن الشخص أنه مقيم في الولايات المتحدة إذا استوفى أيًا من هذين الاختبارين: 1. الاختبار الأول هو "اختبار البطاقة الخضراء". إذا كنت في أي وقت خلال السنة التقويمية مقيمًا دائمًا قانونيًا في الولايات المتحدة وفقًا لقوانين الهجرة، ولم يتم إلغاء هذا الوضع أو تحديد إداري أو قضائي بأنه تم التخلي عنه، فسيتم اعتبارك قد استوفيت البطاقة الخضراء امتحان. 2. الاختبار الثاني هو "اختبار الحضور الجوهري". للوفاء باختبار الحضور الجوهري، يجب أن تكون موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة لمدة 31 يومًا على الأقل خلال العام الحالي، و183 يومًا خلال فترة الثلاث سنوات التي تشمل العام الحالي والسنتين السابقتين مباشرة. للوفاء بشرط الـ 3 يومًا، قم بإحصاء جميع الأيام التي كنت حاضرًا فيها في العام الحالي، وثلث الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الأولى قبل العام الحالي، وسدس الأيام التي كنت حاضرًا فيها العام الثاني قبل العام الحالي. إذا كنت حامل البطاقة الخضراء (أو مواطنًا أمريكيًا)، فأنت تعتبر مقيمًا في الولايات المتحدة للأغراض الضريبية بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه فعليًا. وسندرس متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية لحاملي البطاقة الخضراء والمواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الهند في مقال آخر. إذا لم تكن حامل البطاقة الخضراء، فيجب عليك اجتياز اختبار الحضور الجوهري. سنرى في هذه المقالة متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة لأولئك الذين يعيشون بالفعل في الولايات المتحدة. كيف يتم فرض ضريبة على الدخول المختلفة؟ بعد أن رأينا تعريف المقيم في الولايات المتحدة، دعونا نلقي نظرة على الدخول المختلفة في الهند والآثار الضريبية على إقراراتك الضريبية في الولايات المتحدة. أثناء قيامنا بشرح الخطوط العريضة للقانون، نوصي بشدة بقراءة الأقسام ذات الصلة في قانون ضريبة الدخل لكلا البلدين، DTAA وكذلك استشارة خبير في حالتك المحددة. الراتب إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة ولكنك حصلت على جزء من راتبك في الهند، فوفقًا للتعريف أعلاه، سيتعين عليك دفع ضريبة على دخلك الهندي في الولايات المتحدة. هل يخضع الدافع في الهند لخصم الضريبة من المصدر في الهند؟ ليس حقيقيًا. تنص المادة 16 من DTAA على أن الرواتب التي يحصل عليها الشخص الذي يقيم ويعمل في الدولة "أ" (الدولة "أ" في هذه الحالة هي الولايات المتحدة)، تخضع للضريبة "فقط" في بلد الإقامة، أي الولايات المتحدة. لذا، إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة وتعمل في الولايات المتحدة، فسوف تدفع ضريبة على راتبك الهندي في الولايات المتحدة. ومع ذلك، قد يحدث أنك حصلت على راتب في الهند قبل أن تصبح مقيمًا في الولايات المتحدة وتم خصم الضريبة من المصدر على هذا الدخل في الهند. في مثل هذه الحالات، يمكنك المطالبة بخصم من الضرائب المدفوعة في الهند في الولايات المتحدة. يشير راجيش فيديا، وهو محاسب قانوني من الهند وهو حاليًا عضو في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين ويعمل في شركة Raju Maniar CPA ومقرها فلوريدا، إلى نقطة مهمة، "أود أن أسلط الضوء على منطقة رمادية هنا. في الهند، هناك اختلافات مختلفة يتم فرض ضرائب على مكونات حزمة الرواتب بشكل مختلف. على سبيل المثال، تكون التعويضات وبعض البدلات معفاة من الضرائب. ومع ذلك، في الولايات المتحدة، لا يوجد مثل هذا التمييز؛ أي مدفوعات يتم تلقيها من صاحب العمل الخاص بك تخضع للضريبة. الآن النموذج 16 الخاص بك يُبلغ فقط عن المكونات الخاضعة للضريبة من راتبك. ومن الناحية المثالية، عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في الولايات المتحدة، يجب عليك الكشف عن جميع المكونات المعفاة من الضرائب من راتبك الهندي ودفع الضرائب في الولايات المتحدة على هذه المكونات أيضًا. كيفية الإبلاغ: يجب عليك إدراج دخل راتبك من الهند في نموذج الإقرار الضريبي 1040. وفي حالة مطالبتك بالائتمان الضريبي، يجب عليك أيضًا ملء النموذج 1116. وتذكر أن الولايات المتحدة تتبع السنة التقويمية للأغراض الضريبية بينما تتبع الهند السنة التقويمية للأغراض الضريبية. السنة المالية. يجب عليك تقسيم دخلك وفقًا للسنوات ذات الصلة. ملاحظة: هناك استثناء للمادة 16 التي تنص على أنه في حالة ممارسة العمل في الدولة الأخرى، أي في الهند، سيتم خصم الضريبة من المصدر. لكن هذا الاستثناء سينطبق بشكل أساسي على حاملي البطاقة الخضراء والمواطنين الأمريكيين. وسنرى هذا في المقال التالي. الدخل من العقود، لحسابهم الخاص إذا كنت مستشارًا تعمل في الولايات المتحدة ولكنك تتلقى دخلاً من شركة هندية، فسيتعين عليك دفع ضريبة على هذا الدخل في الولايات المتحدة. وهذا بغض النظر عما إذا كنت تتلقى الدخل في حساب مصرفي في الولايات المتحدة أو في الهند. مرة أخرى، نحن بحاجة إلى إلقاء نظرة على DTAA للتحقق مما إذا كان سيتم فرض ضريبة على هذا الدخل في الهند. تنص المادة 15 من قانون DTAA على أنه في مثل هذه الحالات، إذا كان الشخص مقيمًا في دولة ما ويكسب دخلاً من مصدر في دولة أخرى، فسيتم فرض الضريبة على هذا الدخل "فقط" في الدولة التي يقيم فيها. لذا، إذا كنت تعمل في الولايات المتحدة وتتلقى دخلاً من مصدر في الهند، فإنك ستستحق الضرائب في الولايات المتحدة فقط. سيتعين عليك إبلاغ دافعك الهندي بعدم خصم الضرائب من المصدر من دخلك عن طريق تقديم شهادة الإقامة الضريبية الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الدافع في الهند. في حالة عدم تقديم الشهادة وقيام الدافع في الهند بخصم الضريبة من المصدر، يمكنك المطالبة برصيد من ذلك في إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة. كيفية الإبلاغ: "يجب عليك الإبلاغ عن دخلك في الجدول C من 1040. يمكنك المطالبة بجميع النفقات التي تكبدتها مثل النفقات المكتبية، واستهلاك الكمبيوتر، والمسافة المقطوعة وما إلى ذلك. في حالة مطالبتك بالائتمان الضريبي في الولايات المتحدة للضرائب "مدفوعة أو مخصومة في الهند، يجب عليك الإبلاغ عن ذلك في النموذج 1116"، يوضح فيديا. الاجار إذا كنت تمتلك عقارًا في الهند وقمت بإيجاره، فسيتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن الإيجار في الولايات المتحدة. هل سيتعين عليك دفع ضريبة على هذا في الهند أو الولايات المتحدة؟ أدخل دتا! تنص المادة 6 من DTAA على أن الإيجار من الممتلكات غير المنقولة "ربما" يخضع للضريبة في البلد الذي يقع فيه العقار. لذا، يتعين على الهنود غير المقيمين المقيمين في الولايات المتحدة أولاً أن يدفعوا ضريبة على دخل الإيجار في الهند. في حين أنه لا يزال يتعين عليك الإعلان عن هذا الدخل أثناء تقديم إقراراتك الضريبية في الولايات المتحدة، إلا أنك ستحصل على رصيد مقابل الضرائب المدفوعة في الهند. مصطلح "ربما" مهم هنا. على عكس دخل الرواتب والعقود الذي تم فرض الضريبة عليه "فقط" في بلد الإقامة، في حالة الإيجار، سيكون لكلا البلدين الحق في فرض ضريبة على الدخل. ومع ذلك، فإن البلد الذي يقع فيه العقار له الحق الأول. لذلك سيتم دفع الضريبة أولاً في الهند على دخل الإيجار وفقًا لضريبة دافعي الضرائب في الهند. ثم يجب على دافع الضرائب الإعلان عن دخل الإيجار في الولايات المتحدة وحساب الضريبة على إجمالي دخله بناءً على لوحته الضريبية في الولايات المتحدة. ويمكنه الحصول على رصيد في الولايات المتحدة من الضرائب المدفوعة في الهند. ما يعنيه هذا حقًا هو أنه حتى لو كانت شريحة الضرائب الخاصة بك في الهند منخفضة، فسوف تدفع ضريبة في الولايات المتحدة على دخل الإيجار الخاص بك في الشريحة الضريبية في الولايات المتحدة. إذا كنت تمتلك عقارًا في الهند وفشلت في دفع ضريبة في الهند على دخل الإيجار ولكنك تدفع ضريبة في الولايات المتحدة على هذا الدخل، فقد تواجه مشكلة إذا تم تقييمك في الهند. كيفية الإبلاغ: يوضح فيديا، "ستحتاج إلى ملء الجدول E من 1040 في إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة. بينما في الهند، يُسمح بخصم نفقات ثابتة بنسبة 30% من دخل الإيجار، في الولايات المتحدة قد يتم خصم النفقات الفعلية فقط . لذلك ستحتاج إلى خصم النفقات مثل الإصلاحات والصيانة وما إلى ذلك من الجدول هـ. ومن أجل المطالبة بالائتمان الضريبي، ستحتاج إلى ملء النموذج 1116." مكاسب رأس المال أرباح رأس المال هي المكاسب التي تحققها من بيع أصول مثل العقارات والأراضي والأصول المالية مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة وما إلى ذلك. في الهند، إليك كيفية فرض ضريبة على أرباح رأس المال: الأراضي والممتلكات والأصول المادية الأخرى: أرباح البيع بعد 3 سنوات يتم فرض ضريبة على الشراء كأرباح رأسمالية طويلة الأجل بمعدل 20٪. يتم فرض ضريبة على البيع خلال 3 سنوات كأرباح رأسمالية قصيرة الأجل ويتم تضمينها في إجمالي دخلك وتخضع للضريبة على لوحتك الضريبية الإجمالية. صناديق الاستثمار والأسهم والأصول المالية الأخرى: الأرباح من أسهم الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة المباعة بعد سنة واحدة معفاة من الضرائب. إذا قمت بالبيع خلال عام، تكون الضريبة 1% من ربح رأس المال. في حالة أدوات الدين مثل صناديق الديون المشتركة، وسندات الدين، يتم فرض ضريبة على أرباح البيع بعد سنة واحدة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. معدل الضريبة هو 15% مع الفهرسة أو 1% بدون فهرسة. يتم فرض ضريبة على البيع خلال عام واحد كأرباح رأسمالية قصيرة الأجل ويتم تضمينها في إجمالي دخلك وتخضع للضريبة على لوحتك الضريبية الإجمالية. وفقا لقانون الولايات المتحدة، فإن الفترة الزمنية طويلة الأجل هي سنة واحدة لجميع الأصول. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال طويلة الأجل بشكل عام بمعدل 20٪ بينما تتم إضافة الأرباح قصيرة الأجل إلى إجمالي دخلك. إليك ما تنص عليه DTAA فيما يتعلق بأرباح رأس المال: يجوز لكل دولة متعاقدة فرض ضريبة على أرباح رأس المال وفقًا لأحكام قانونها المحلي. لذا، إذا كان لديك مكاسب رأسمالية في الهند، فسيتعين عليك أولاً دفع ضريبة في الهند على تلك المكاسب وفقًا للقواعد المعمول بها في الهند. سيتعين عليك بعد ذلك الإعلان عن أرباح رأس المال في إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة وحساب الضرائب وفقًا لقانون الولايات المتحدة. سيكون ائتمان الضرائب المدفوعة في الهند متاحًا في الولايات المتحدة. كيفية الإبلاغ: "ستحتاج إلى ملء الجدول د لعام 10. سيسمح لك النموذج 1 بالمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي المدفوع، إن وجد"، كما يقول فيديا. الفوائد والأرباح في الهند، تتم إضافة دخل الفوائد إلى إجمالي دخلك ويتم فرض الضريبة عليه وفقًا لشريحة الضرائب الإجمالية. وفي الولايات المتحدة أيضًا، تتم إضافة الفائدة إلى إجمالي دخلك وتفرض عليها ضريبة. ما تقوله DTAA: الفوائد الناشئة في دولة متعاقدة والمدفوعة إلى مقيم في الدولة المتعاقدة الأخرى والتي "ربما" تخضع للضريبة في تلك الدولة الأخرى. ومع ذلك، يجوز أيضاً إخضاع هذه الفوائد للضريبة في الدولة المتعاقدة التي تنشأ فيها ووفقاً لقانون تلك الدولة، بشرط أنه عندما يكون المقيم في الدولة المتعاقدة الأخرى هو المالك المستفيد من الفوائد، فإن الضريبة المفروضة يجب ألا تتجاوز 15 في المائة من إجمالي مبلغ الفائدة. وهذا يعني أنه إذا حصل الهنود غير المقيمين على الفائدة من الودائع في الهند، فسيتم خصم المواد الصلبة الذائبة بنفس الطريقة في الهند بمعدل أقل يبلغ 15 في المائة (مقابل معدل المواد الصلبة الذائبة البالغ 30 في المائة في غياب أي DTAA). في الولايات المتحدة، يتعين عليك إضافة دخل الفوائد هذا إلى إجمالي دخلك وحساب الضريبة عليه. يمكنك المطالبة بالائتمان لأي ضرائب مدفوعة في الهند على هذا الدخل. أرباح الأسهم في الهند معفاة من الضرائب، ولكن في الولايات المتحدة، تتم إضافة أرباح الأسهم إلى إجمالي دخلك وتخضع للضريبة. لذا، على الرغم من أنك لن تدفع أي ضريبة في الهند على أرباح الأسهم، إلا أنك ستظل بحاجة إلى إضافة ذلك إلى إجمالي دخلك في الولايات المتحدة وحساب الضريبة عليها. كيفية الإبلاغ: "يتم الإبلاغ عن الفوائد وأرباح الأسهم في الجدول ب لعام 1040. ويتم الإبلاغ عن الإعفاءات الضريبية الأجنبية في النموذج 1116"، يوضح فيديا. الدخل الزراعي الدخل الزراعي في الهند معفى من الضرائب ولكنه يخضع للضريبة في الولايات المتحدة. ما يعنيه هذا هو أن أي دخل زراعي، سواء كان دخل الإيرادات أو دخل رأس المال مثل المكاسب من بيع الأراضي الزراعية في الهند يجب إضافته إلى إجمالي دخلك في الولايات المتحدة والضرائب المدفوعة عليه. حدود الائتمان الضريبي الأجنبي في حين يمكن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي في الولايات المتحدة، هناك حدود معينة. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على صيغة في النموذج 1116 تشير بشكل فعال إلى أن الائتمان الضريبي الأجنبي يجب أن يكون بنفس النسبة إلى إجمالي الالتزامات الضريبية الأمريكية مثل الدخل الأجنبي إلى إجمالي الدخل. استشر تكلفة الاكتساب الخاصة بك للحصول على تفاصيل حول هذه الحسابات. ضرائب دخل الدولة؟ كلمة أخيرة من فيديا، "الضرائب التي تمت مناقشتها أعلاه تتعلق بضرائب الدخل الفيدرالية. في الولايات المتحدة، تفرض كل ولاية أيضًا ضرائب وتختلف القواعد من ولاية إلى أخرى. استشر سلطة الائتلاف المؤقتة الخاصة بك لمعرفة القواعد في ولايتك فيما يتعلق بضرائب الولاية ".